Ce projet de loi, la Loi sur les IRA automatiques de 2025, ajoute des règles au Code des impôts pour définir et établir des normes pour les régimes de retraite à cotisations automatiques et les IRA automatiques facilitée par l'employeur. Il définit un "régime ou arrangement de cotisation automatique" et un "arrangement IRA automatique", établit des exigences en matière d'avis, d'admissibilité, de cotisation, d'investissement, de frais et de revenu à vie, et exige des avis, des formulaires et un site Web du Trésor ainsi qu'un processus de certification. Le projet de loi crée une taxe d'accise pour les employeurs qui ne maintiennent pas ou ne facilitent pas les arrangements automatiques requis, ajoute un crédit d'impôt pour les petites entreprises afin d'encourager de nouveaux arrangements IRA automatiques, demande au Trésor de créer un groupe consultatif sur les IRA automatiques, modifie les règles concernant les dépôts de paie tardifs ou manquants et certaines pénalités de distribution anticipée, et préempte la loi de l'État qui interdirait ou limiterait les arrangements IRA automatiques (avec une exception limitée de loi d'État qualifiée).
Employeurs : Les employeurs devront offrir ou faciliter des régimes de cotisation automatique ou des arrangements IRA automatiques qui respectent les règles d'avis, d'admissibilité, de cotisation, d'investissement, de frais et de revenu à vie du projet de loi. Les employeurs peuvent être en mesure d'utiliser un fournisseur désigné et doivent fournir des dépôts de paie en temps opportun. Certains petits employeurs peuvent demander un crédit (voir Dépenses). Certaines petites entreprises ou nouveaux employeurs, les régimes gouvernementaux et ecclésiastiques, et d'autres exceptions s'appliquent. Le projet de loi stipule également que les IRA automatiques peuvent être mis à la disposition des non-employés par règle du Trésor.
Employés et individus : Les travailleurs pourraient être automatiquement inscrits à un taux de cotisation par défaut qui augmente avec le temps (jusqu'à 10 % après une montée initiale), avec le droit de se retirer ou de modifier les cotisations et les investissements. Les investissements par défaut seraient généralement des fonds à date cible/cycle de vie ou d'autres options par défaut qualifiées. Les comptes IRA par prélèvement sur salaire seraient par défaut désignés comme Roth, sauf si l'individu choisit autrement. Les participants peuvent avoir la possibilité de recevoir au moins la moitié d'un solde acquis en tant que revenu à vie, sauf lorsque le solde acquis est de 200 000 $ ou moins.
Loi de l'État et programmes d'État : Le projet de loi prévaudrait sur les lois des États qui interdisent ou restreignent directement ou indirectement les arrangements IRA automatiques. Les employeurs qui maintiennent un arrangement qualifiant ne seraient pas tenus de participer à un programme d'épargne par prélèvement sur salaire d'État distinct, sauf si une loi d'État est une loi d'État qualifiée décrite dans le projet de loi.
Crédit pour petites entreprises : Le projet de loi crée un nouveau crédit d'impôt (section 45BB) de 500 $ pour chaque petit employeur admissible pour chaque année d'imposition dans la période de crédit (les 3 premières années civiles après le début de l'arrangement), sous réserve des règles du projet de loi.
Taxe d'accise pour non-conformité : Le projet de loi crée une nouvelle taxe d'accise (section 4980J) de 10 $ pour chaque jour de non-conformité par employé affecté, avec des ajustements annuels pour l'inflation après 2028. La taxe a des exceptions, des limites et un plafond général de 500 000 $ pour les échecs non intentionnels dans une année d'imposition, plus d'autres règles de soulagement et de renonciation dans des cas spécifiés.
Autres dispositions monétaires : Le projet de loi modifie les dispositions relatives aux pénalités et au code fiscal liées aux dépôts manqués ou tardifs de retenue d'employés dans des comptes IRA automatiques et prévoit une renonciation limitée à la pénalité de 10 % pour distribution anticipée pour certaines distributions effectuées dans les 90 jours suivant l'inscription initiale à l'IRA automatique.
Totaux budgétaires : Aucune information publique disponible sur le coût fédéral total du projet de loi, l'estimation budgétaire ou l'impact fiscal plus large n'est contenue dans le texte du projet de loi fourni.
Le texte du projet de loi indique que son objectif est de fournir des règles pour les régimes et arrangements de retraite à cotisations automatiques, y compris des protections pour les épargnants (avis, limites de frais, investissements par défaut qualifiés), des outils pour aider les employeurs à trouver des fournisseurs certifiés, et des incitations (un crédit pour petites entreprises). Le projet de loi demande également au Trésor de mettre en place un groupe consultatif pour conseiller sur la mise en œuvre des protections et de la certification.
Aucune information publique disponible.