Résumé#
Ce projet de loi crée un nouveau compte fiscalement avantageux appelé compte d'épargne pour acompte (DPSA). Un individu peut ouvrir un DPSA pour épargner de l'argent pour un achat de première maison. Les contributions que le propriétaire du compte effectue en espèces peuvent être déduites de la déclaration de revenus du propriétaire, sous réserve de limites et de réductions de revenus. Les distributions utilisées uniquement pour des dépenses d'acompte qualifiées (acompte ou frais de clôture) pour l'achat d'une première maison ne sont pas imposées. Les distributions non qualifiées sont incluses dans le revenu et sont généralement soumises à une taxe supplémentaire de 20 %, avec des exceptions limitées pour le décès ou l'invalidité. Le projet de loi établit des règles pour les fiduciaires de compte, les rapports requis, les transferts et d'autres modifications fiscales techniques. La règle entre en vigueur pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2025.
Ce que cela signifie pour vous#
- Qui peut l'utiliser : Un individu âgé de 18 ans ou plus qui ne possède pas de résidence principale pendant la période de 3 ans précédant une contribution et qui est un acheteur d'une première maison pour l'achat. "Acheteur d'une première maison" est défini par référence à la section 36(c).
- Contributions : Doivent être effectuées en espèces par le bénéficiaire du compte (le propriétaire). Les employeurs ne peuvent pas faire de contributions au nom du bénéficiaire, sauf si cela est autorisé par des règles similaires citées dans le projet de loi.
- Déduction : Les contributions que le contribuable effectue à son DPSA peuvent être déduites de la déclaration du contribuable (le projet de loi rend également cette déduction disponible pour les non-détenteurs de déductions).
- Utilisations qualifiées : Les distributions utilisées uniquement pour un acompte ou des frais de clôture pour l'achat de première maison du bénéficiaire sont exclues du revenu.
- Pénalités et exceptions : Les distributions non qualifiées sont incluses dans le revenu brut et soumises à une taxe supplémentaire de 20 %, sauf pour les distributions après décès ou pour invalidité. Les transferts vers un autre DPSA sont autorisés s'ils sont effectués dans les 60 jours, avec une limite d'un tel transfert exonéré d'impôt par période de 1 an.
- Règles de compte : Les fiduciaires doivent être une banque ou une autre personne approuvée, les comptes ne peuvent pas investir dans une assurance-vie, et les actifs ne peuvent pas être mélangés sauf dans des fonds communs de fiducie ou d'investissement. Les fiduciaires doivent rapporter les contributions et les distributions à l'IRS et au bénéficiaire.
Dépenses#
- Limites de contribution : La déduction est limitée chaque année au moindre du revenu gagné du contribuable ou de 10 000 $ (20 000 $ pour les déclarants conjoints).
- Réduction de revenu : La déduction est réduite pour un revenu brut ajusté modifié supérieur à 150 000 $ (236 000 $ conjoint) et est entièrement réduite au-delà des 50 000 $ suivants (79 000 $ conjoint).
- Ajustement pour inflation : Les limites en dollars sont indexées pour l'inflation pour les années fiscales après 2025.
- Estimations fiscales : Aucune information disponible publiquement sur l'effet estimé du projet de loi sur les revenus ou les dépenses fédérales n'est incluse dans le texte du projet de loi ou les métadonnées fournies.
Point de vue des partisans#
Aucune information disponible publiquement.
Point de vue des opposants#
Aucune information disponible publiquement.