Résumé#
Cette loi, la Loi sur la fin des subventions fiscales aux industries pétrolières et gazières de 2025, modifierait de nombreuses règles fiscales fédérales qui s'appliquent aux producteurs de pétrole et de gaz. Les changements clés dans le texte de la loi incluent :
- Prolonger l'amortissement des dépenses géologiques et géophysiques d'une période de 24 mois à une période de 7 ans et supprimer un paragraphe connexe. Entrée en vigueur pour les montants payés ou engagés au cours des années fiscales commençant après le 31 décembre 2024.
- Abroger le crédit d'impôt pour la production de pétrole et de gaz à partir de puits marginaux (section 45I). Entrée en vigueur pour les années fiscales après le 31 décembre 2024.
- Abroger le crédit pour la récupération améliorée de pétrole (section 43). Entrée en vigueur pour les années fiscales après le 31 décembre 2024.
- Empêcher les contribuables de traiter les coûts de forage et de développement intangibles (IDCs) pour les puits de pétrole et de gaz comme capitalisables en vertu de la section 263(c) après le 31 décembre 2024.
- Abroger l'épuisement en pourcentage pour les puits de pétrole et de gaz (section 613A) pour les biens mis en service après le 31 décembre 2024, avec plusieurs modifications conformes à d'autres sections du code fiscal.
- Abroger la déduction pour les injectants tertiaires (section 193). Entrée en vigueur pour les années fiscales après le 31 décembre 2024.
- Mettre fin à l'exception qui traite les intérêts de travail dans les propriétés pétrolières et gazières comme non passifs pour les limites de pertes passives pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2024.
- Interdire la déduction pour le revenu d'entreprise qualifié (QBI) pour les revenus provenant de la production, du raffinage, du traitement, du transport ou de la distribution de pétrole et de gaz pour les années fiscales après le 31 décembre 2024.
- Interdire aux grandes compagnies pétrolières intégrées qui répondent à des seuils de production, de recettes et de fonctionnement de raffinerie spécifiés d'utiliser la comptabilité des stocks en dernier entré, premier sorti (LIFO) pour les années fiscales après le 31 décembre 2024. Le projet de loi définit "grande compagnie pétrolière intégrée" et inclut des règles de transition pour les changements de méthode comptable.
- Ajouter une règle spéciale aux règles de crédit d'impôt étranger pour les "contribuables à double capacité" qui limite la déclaration de certains paiements à des pays étrangers comme impôts pour le revenu combiné de pétrole et de gaz étranger, pour les impôts payés au cours des années fiscales après le 31 décembre 2024.
- Clarifier que les sables bitumineux et certains mélanges bitumineux sont traités comme du pétrole brut aux fins de la taxe d'accise et donner au Trésor l'autorité réglementaire de classer d'autres matières premières de carburant ou produits pétroliers comme imposables si certaines conditions sont remplies. Cette clarification entre en vigueur à la date de promulgation.
Le projet de loi a été présenté à la Chambre le 14 janvier 2025, parrainé par des représentants, dont Sean Casten et d'autres, et a été renvoyé au Comité des voies et moyens de la Chambre.
Ce que cela signifie pour vous#
- Le projet de loi modifie les règles fiscales qui s'appliquent principalement aux entreprises pétrolières et gazières et à certaines pratiques comptables et de crédit utilisées par les grandes compagnies pétrolières.
- Les éléments spécifiques supprimés ou limités incluent les crédits pour puits marginaux et récupération améliorée, l'épuisement en pourcentage, la règle de capitalisation des IDC pour les puits de pétrole et de gaz, la déduction pour injectants tertiaires, et la déduction QBI pour les activités pétrolières et gazières.
- Les grandes compagnies pétrolières intégrées répondant aux critères de taille du projet de loi ne pourraient plus utiliser la comptabilité des stocks LIFO.
- Les sables bitumineux seraient explicitement traités comme du pétrole brut aux fins de la taxe d'accise.
- Aucune information détaillée dans le texte de la loi ou les métadonnées sur la façon dont ces changements affecteraient les contribuables individuels, les prix à la consommation, l'emploi ou les finances des États et des collectivités locales.
Dépenses#
Aucune information disponible publiquement sur les effets budgétaires estimés, les coûts ou les économies n'est incluse dans le texte de la loi ou les métadonnées fournies.
Point de vue des partisans#
Aucune information disponible publiquement dans le texte de la loi ou les métadonnées fournies indiquant les arguments ou la justification des partisans.
Point de vue des opposants#
Aucune information disponible publiquement dans le texte de la loi ou les métadonnées fournies indiquant les arguments ou les préoccupations des opposants.