Ce projet de loi modifierait de nombreuses règles fiscales. Il crée une nouvelle déduction fédérale pour les pourboires en espèces que les employés déclarent à leur employeur. Il crée également une déduction pour la "compensation de temps supplémentaire qualifiée" (heures supplémentaires payées en vertu de la Loi sur les normes de travail équitables qui dépassent le taux normal). Les deux déductions ne seraient pas disponibles pour les contribuables ayant un revenu brut ajusté modifié supérieur à 450 000 $ (900 000 $ pour les déclarants conjoints). Le projet de loi permettrait aux non-détenteurs de réclamer ces déductions et exigerait des employeurs et du Trésor qu'ils modifient les tables de retenue et le rapport W-2 pour montrer les montants des heures supplémentaires.
Le projet de loi cesserait de considérer les prestations de la Sécurité sociale comme faisant partie du revenu brut imposable pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2025. Pour compenser la réduction des transferts aux fonds fiduciaires de la Sécurité sociale, il alloue des fonds du Trésor équivalents à la réduction pour chaque exercice fiscal.
Le projet de loi modifie également la façon dont certains intérêts de partenariat sont imposés. Il modifie les règles concernant le moment où un partenaire qui reçoit un intérêt de partenariat pour des services doit inclure des revenus et comment cet intérêt est évalué. Il ajoute un nouvel ensemble de règles (une nouvelle section 710) pour les partenaires qui fournissent des services de gestion d'investissement aux partenariats. Selon ces règles, certains gains en capital à long terme et d'autres revenus de partenariat liés aux services d'investissement peuvent être considérés comme des revenus ordinaires plutôt que comme des gains en capital, limite la façon dont les pertes connexes sont traitées, modifie le traitement des cessions et des distributions, ajoute des règles de déclaration et de tenue de dossiers, et affecte la manière dont certains revenus de partenariat sont considérés comme des revenus d'emploi autonome pour la Sécurité sociale et Medicare. Le projet de loi supprime une disposition antérieure (section 1061) et ajoute des pénalités et des règles de divulgation liées à ces changements.
Plusieurs parties entreront en vigueur pour les années fiscales commençant après le 31 décembre 2025, tandis que de nombreuses dispositions concernant les partenariats s'appliquent aux années fiscales se terminant après la date d'adoption ou aux transactions après l'adoption. Le secrétaire du Trésor reçoit l'autorité d'émettre des règlements et des orientations nécessaires à la mise en œuvre de ces règles.
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