Résumé#

Le projet de loi 85, la Loi sur la construction d'un Ontario fort (mesures budgétaires), 2023, est une loi omnibus qui modifie 10 lois ontariennes existantes ; ce n'est pas un nouveau service ou une nouvelle agence unique. Son objectif déclaré est de mettre en œuvre des mesures budgétaires. Les changements incluent des règles fiscales et des crédits, des prestations de revenu, des calculs de financement des transports et de nouveaux pouvoirs de réglementation et de collecte d'informations.

• Crédit d'impôt pour la fabrication : La Loi de 2007 sur l'imposition permet désormais aux sociétés privées canadiennes contrôlées (SPCC) admissibles de demander un crédit de 10 % sur les coûts d'investissement en fabrication admissibles, sous réserve de règles d'admissibilité et d'un plafond de dépenses.
• Impôts et évaluations : La loi modifie les règles pour certaines déductions pour petites entreprises, crédits de scolarité, taxes sur le carburant et l'alcool, et évaluations des transporteurs interjuridictionnels avec des dossiers inadéquats.
• Prestations de revenu : Elle modifie la façon dont certaines prestations mensuelles et augmentations en vertu de la Loi ontarienne sur le revenu annuel garanti sont calculées, et prévoit des augmentations du coût de la vie pour l'augmentation maximale.
• Financement des transports en commun : Elle modifie la façon dont le montant de la taxe sur l'essence dédié aux subventions de transport municipal est calculé lorsque plus d'un taux de taxe sur l'essence s'appliquait au cours de l'exercice précédent.
• Nouveaux pouvoirs de réglementation : L'Autorité de réglementation des services financiers de l'Ontario peut établir des règles concernant les contrats d'assurance variable individuels. L'Autorité en vertu de la Loi sur la protection des titres des professionnels financiers peut établir des règles concernant les titres protégés lorsqu'un organisme de certification perd son approbation ou cesse ses activités.
• Règles sur l'information et le tabac : Le ministère des Finances peut collecter des informations sur les navires et les aéronefs auprès de Transports Canada pour l'administration fiscale et le travail de politique. La loi abroge également les dispositions fiscales sur le tabac concernant le ruban de déchirure et les permis de ses fabricants.

Ce que cela signifie pour vous#

• Fabricants : Une SPCC admissible peut demander un crédit d'impôt pour des biens qualifiés utilisés dans la fabrication ou le traitement en Ontario. Les biens et la société doivent répondre aux conditions de la loi ; les sociétés associées partagent un plafond de dépenses admissibles maximum.
• Bénéficiaires du revenu annuel garanti de l'Ontario : À partir de juillet 2024, la réduction de la prestation est de 50 cents, plutôt que 1 $, pour chaque 24 $ ou 48 $ complet spécifié dans la loi. L'augmentation maximale peut augmenter avec le coût de la vie, mais ne monte pas dans une année où l'indice n'augmente pas.
• Étudiants et anciens étudiants : La loi modifie l'admissibilité aux crédits d'impôt ontariens pour les montants de scolarité et d'éducation non utilisés, y compris des règles rétroactives liées à la résidence le dernier jour d'une année fiscale.
• Entreprises et transporteurs : La déduction pour petites entreprises s'éteint sur une plage de capital imposable plus large pour les années fiscales commençant le 7 avril 2022 ou après. Pour les transporteurs avec des dossiers inadéquats, le ministre peut utiliser des hypothèses de distance par litre spécifiées ou réduire les kilomètres déclarés par litre de 20 % lors de l'évaluation fiscale.
• Acheteurs et vendeurs de vin : La loi modifie les règles fiscales pour le vin et les vins réfrigérés achetés dans des magasins de vignobles sur place et certains magasins de vignobles hors site. Pour les achats admissibles dans un magasin hors site, la taxe de base est de 12 % du prix de détail ; des taxes sur le volume et l'environnement s'appliquent également sous des conditions énoncées.
• Contribuables et public : Le ministre peut collecter des informations sur les navires et les aéronefs auprès de Transports Canada pour l'administration fiscale ou le travail de politique fiscale. La loi exige un avis public décrivant les informations personnelles collectées et leur utilisation. Elle ne prévoit pas de processus de demande ou d'examen individuel pour cette collecte.

Argent#

Aucune information disponible publiquement sur le coût total public de la loi ou l'impact prévu sur les revenus.

• Le crédit de fabrication est de 10 % des dépenses admissibles, avec un plafond de dépenses de 20 millions de dollars pour une société non associée à une autre société admissible ; les sociétés associées partagent un plafond. La loi ne donne aucune estimation de la réduction d'impôt résultante.
• La loi ajuste la formule de financement de la taxe sur l'essence dédiée aux subventions de transport municipal. Elle ne donne pas de total de subvention.
• Elle modifie certains impôts et déductions fiscales, mais le matériel fourni ne donne aucune estimation globale des revenus.
• Les changements de prestations mensuelles en vertu de la Loi sur le revenu annuel garanti de l'Ontario peuvent affecter les paiements ; aucune estimation de coût n'est fournie.

Ce qui n'est pas clair#

• Les lois parentales complètes n'ont pas été fournies, donc les changements n'ont pas pu être vérifiés par rapport à toutes les dispositions de la loi actuelle ou aux programmes existants.
• La loi ne donne aucune estimation du nombre de sociétés qui seront admissibles au crédit de fabrication ou de son coût total. Certains biens admissibles peuvent également être prescrits plus tard par le ministre des Finances.
• La loi autorise des règles sur les titres protégés et les contrats d'assurance variable individuels, mais ne précise pas ce que ces règles exigeront.
• Elle ne précise pas comment les informations de Transports Canada seront appariées ou utilisées dans des cas individuels au-delà des objectifs énumérés et de l'avis public requis.
• Le matériel fourni ne donne pas l'effet fiscal des changements de taxe sur l'alcool, de taxe sur le carburant, de crédit de scolarité ou de déduction pour petites entreprises.

Argument en faveur#

• Le crédit de fabrication pourrait réduire le coût après impôt de l'investissement admissible dans la fabrication et le traitement en Ontario. Un argument possible en faveur du crédit est qu'il cible l'investissement dans des biens utilisés pour ces activités, plutôt que toutes les dépenses commerciales.
• La formule de financement des transports tient compte des périodes où différents taux de taxe sur l'essence s'appliquaient, ce qui pourrait rendre le calcul plus précis.
• Les règles pour les titres protégés pourraient aider à traiter ce qui se passe lorsqu'un organisme de certification approuvé perd son approbation ou cesse ses activités.
• Le pouvoir d'information pourrait soutenir l'administration fiscale et l'évaluation de la politique fiscale ; la loi exige également un avis public concernant la collecte d'informations personnelles.

Argument contre#

• Le coût et la portée du crédit de fabrication sont inconnus, et les règles d'admissibilité et les prescriptions ministérielles ultérieures affectent les investissements qui se qualifient.
• La loi accorde des pouvoirs de réglementation et de collecte d'informations sans établir les règles détaillées ou comment les informations seront traitées dans des cas individuels.
• Les évaluations des transporteurs peuvent utiliser une efficacité énergétique supposée ou une réduction de 20 % des kilomètres déclarés par litre lorsque les dossiers sont inadéquats ; la loi ne décrit pas un processus distinct pour choisir entre ces méthodes.
• Les changements d'impôts et de prestations prennent effet à des dates différentes, et certains s'appliquent rétroactivement. Cela peut rendre plus difficile pour les personnes et les entreprises concernées de savoir quelles règles s'appliquent à une année fiscale ou un achat passé.