C-15, le Projet de loi d'exécution du budget 2025, no 1, est un projet de loi omnibus proposé : il modifierait de nombreuses lois existantes, abrogerait certaines lois et en adopterait de nouvelles. Son objectif déclaré est de mettre en loi des parties du budget du 4 novembre 2025. Le matériel fourni ne précise pas si le projet de loi a été adopté ni quand toutes ses dispositions commenceraient ; les changements ci-dessous sont proposés, et non preuve de règles actuellement en vigueur.
Impôts et crédits d'impôt : Il modifierait les règles fiscales personnelles et commerciales, y compris l'augmentation du plafond de l'exemption des gains en capital à vie à 1,25 million de dollars, la création d'une déduction pour les ventes d'entreprises admissibles aux coopératives de travailleurs, l'expansion des crédits d'impôt pour la recherche et l'énergie propre, et la création d'un crédit d'impôt pour les travailleurs de soutien personnel.
Logement, infrastructure et climat : Il autoriserait jusqu'à 11,5 milliards de dollars pour le programme Construire des maisons Canada, jusqu'à 1,515 milliard de dollars pour la Société canadienne des terres, et augmenterait le plafond de paiement de la Banque canadienne d'infrastructure à 45 milliards de dollars. Il créerait également un cadre pour un train à grande vitesse entre le Québec et l'Ontario, y compris des règles spéciales d'acquisition de terres et d'expropriation.
Impôts abrogés ou annulés : Il mettrait fin à la taxe sur les logements sous-utilisés pour 2025 et les années suivantes, avec une abrogation formelle de sa loi et de ses règlements prévue pour 2035. Il mettrait fin à la taxe de luxe sur les aéronefs et les navires concernés pour les impôts qui deviendraient autrement payables après le 4 novembre 2025, mais ne mettrait pas fin à la taxe sur les véhicules concernés. Il abrogerait la Loi sur la taxe des services numériques et exigerait le remboursement des montants payés en vertu de celle-ci, avec intérêts.
Nouvelles règles pour les finances et les données : Il remplacerait la Loi sur les banques axées sur les consommateurs de 2024 par une nouvelle loi sur le partage de données dirigé par les consommateurs, et créerait une Loi sur les stablecoins avec des obligations pour les émetteurs et une surveillance de la Banque du Canada. Les deux auraient des dispositions qui ne commenceraient qu'à des dates fixées par le Gouverneur en conseil.
Autres changements majeurs : Il permettrait aux gouvernements autochtones inscrits d'opter pour la taxation de produits spécifiés sur leurs terres selon leurs propres lois. Il adopterait une Loi sur le programme national de nourriture scolaire qui énonce une vision et un engagement à un financement à long terme par le biais d'accords, mais ne fixe aucun montant de financement. Il autoriserait également des mesures pour se départir ou dissoudre la Société de commercialisation des poissons d'eau douce.
Individus et travailleurs : Les personnes admissibles ayant des handicaps pourraient réclamer davantage de dépenses liées au soutien. Les travailleurs de soutien personnel admissibles pourraient réclamer un crédit allant jusqu'à 1 100 $ par an pour 2026–2030 ; les employeurs devraient certifier le salaire admissible. Le crédit exclut le travail effectué en Colombie-Britannique, à Terre-Neuve-et-Labrador et dans les Territoires du Nord-Ouest.
Propriétaires d'entreprises, investisseurs et chercheurs : Certains vendeurs d'entreprises admissibles pourraient réclamer une déduction sur jusqu'à 10 millions de dollars de gains en capital lors de la conversion d'une entreprise en coopérative de travailleurs. Les entreprises pourraient avoir accès à des incitatifs fiscaux élargis pour la recherche, l'énergie propre et l'investissement. Des règles et conditions d'admissibilité s'appliqueraient.
Personnes qui possèdent ou achètent un logement, des aéronefs ou des navires : La taxe sur les logements sous-utilisés ne serait pas payable et aucun retour ne serait requis pour 2025 et les années suivantes. Les aéronefs et les navires concernés seraient exemptés de la taxe de luxe lorsqu'elle deviendrait autrement payable après le 4 novembre 2025 ; les règles sur les véhicules resteraient.
Gouvernements autochtones : Un gouvernement inscrit pourrait choisir d'imposer une taxe sur des produits spécifiques tels que le carburant, l'alcool, le cannabis, le tabac et les produits de vapotage sur ses terres. La loi nécessiterait un accord d'administration pour entrer en vigueur ; ce n'est pas une taxe automatique pour chaque communauté autochtone.
Propriétaires fonciers et occupants le long de l'itinéraire ferroviaire proposé : La société ferroviaire pourrait enregistrer un avis de droit de premier refus sur des terres qu'elle pourrait avoir besoin ; tant qu'il est enregistré, une vente à un tiers serait nulle. Un avis séparé pourrait interdire la plupart des travaux sur la terre pendant jusqu'à quatre ans. L'expropriation serait possible sans d'abord essayer d'acheter la terre. Le projet de loi prévoit des objections et une certaine compensation, sous réserve de ses règles.
Clients de banques et personnes utilisant des données financières : La loi proposée sur les banques axées sur les consommateurs exigerait des entités participantes de partager des données lorsque le consommateur leur en donne l'instruction, sans frais pour le partage. Les banques devraient également obtenir un consentement explicite pour des capacités de compte spécifiées et permettre aux clients d'ajuster certaines limites de transaction ; des règlements définiraient les détails. Ces changements ne commencent pas tous automatiquement à la sanction royale.
Le projet de loi autorise des paiements publics spécifiques et des allégements fiscaux, mais le matériel fourni ne contient aucune estimation globale des coûts.
Jusqu'à 11,5 milliards de dollars pourraient être versés pour Construire des maisons Canada et jusqu'à 1,515 milliard de dollars pour la Société canadienne des terres. Ce sont des limites de dépenses, pas des montants que le projet de loi dit seront nécessairement dépensés.
Les paiements fédéraux maximums de la Banque canadienne d'infrastructure augmenteraient à 45 milliards de dollars. Le projet de loi augmente également le plafond d'emprunt fédéral à 2,541 trillions de dollars.
Les crédits d'impôt, les exonérations et les déductions accélérées pourraient réduire les revenus du gouvernement ; aucune estimation n'est fournie. La loi sur la nourriture scolaire promet un financement à long terme par le biais d'accords mais ne fixe aucun montant. Les coûts pour le rail, la nouvelle surveillance et le personnel ne sont également pas quantifiés.
Les montants de la taxe sur les services numériques déjà payés devraient être remboursés avec intérêts.
Le projet de loi ne donne aucune estimation fiscale globale, et de nombreux changements fiscaux manquent d'estimations de revenus dans le matériel fourni.
De nombreux détails dépendent de règlements ultérieurs, y compris les exigences relatives aux stablecoins, les protections des données des consommateurs, les règles de fraude et quels gouvernements autochtones et produits sont couverts.
Plusieurs dispositions ne commencent que lorsque une date est fixée par le Gouverneur en conseil. Le matériel fourni ne donne pas ces dates.
La loi sur la nourriture scolaire ne fixe pas de montants de financement, de normes de service ou de règles d'admissibilité. Le projet de loi n'explique pas comment son engagement de financement à long terme serait mis en œuvre dans la pratique.
Le matériel fourni ne précise pas le statut d'adoption du projet de loi ni quelles dispositions, le cas échéant, sont actuellement en vigueur.
Un argument possible en faveur des changements fiscaux est que des incitatifs d'investissement et de recherche plus généreux pourraient rendre les projets admissibles moins coûteux à entreprendre.
La loi proposée sur le partage de données pourrait donner aux consommateurs plus de contrôle sur l'endroit où vont leurs données financières, tout en exigeant un consentement, des mesures de sécurité et des recours pour certaines pertes.
L'option fiscale autochtone pourrait permettre aux gouvernements participants de générer des revenus selon leurs propres lois, s'ils choisissent d'opter pour.
La loi sur la nourriture scolaire établirait un engagement fédéral continu et exigerait des rapports annuels, plutôt que de laisser le programme uniquement comme un objectif politique déclaré.
Le projet de loi combine de nombreux sujets majeurs. Cela rend plus difficile pour le public d'évaluer chaque changement, son coût et comment les dispositions peuvent interagir.
De grandes limites de dépenses et des incitatifs fiscaux sont proposés sans estimation globale des coûts dans le matériel fourni.
Les dispositions ferroviaires pourraient restreindre les ventes de terres ou les travaux avant que les décisions de construction ne soient complètes, et permettre l'expropriation sans tentative d'achat préalable. Le projet de loi prévoit des procédures d'objection et une certaine compensation, mais leur effet pratique n'est pas clair.
Des détails importants sont laissés à de futurs règlements ou décisions ministérielles. Cela pourrait laisser les personnes et les entreprises concernées incertaines quant aux règles jusqu'à ce que ces détails soient fixés.